- Татьяна, готовятся ли нововведения в новом году, на которые нам нужно обратить внимание?
- Да, это переход ИП в организации. ИП будет работать сложнее, ставку оплаты налога поднимут до 24 %. До 31 декабря еще есть время и условно завтра может выйти проект, который нас заставит встрепенуться, поэтому мы должны быть готовы ко всему и ждать нововведений спокойно и стойко.

- Правда, что сейчас пересматриваются сферы деятельности, в которых могут работать индивидуальные предприниматели?

- Да, проект есть, но он еще не введен в действие, поэтому я рекомендую не паниковать. До 2026 года есть еще время подумать, как выгодно перейти и что в итоге выбрать. Чтобы принять решение, нужно все хорошо продумать и просчитать. Все зависит от сферы деятельности, от количества наемных работников. Если это торговля, то тут однозначно выгоднее организация. Может даже и к лучшему, что закон скажет ИП переходить в организацию, потому что учет у них по сложности такой же. Из практики скажу, что лично мне проще вести ЧУП, ООО, чем ИП. Проще составить баланс, проще декларацию, есть специальные программы, а не excel – таблицы, которые нужно вести ИП обязательно. 1С – хорошо, но не у каждого на это есть деньги, а организация это может приобрести, поставить на учет и вести расходы. Все нужно просчитывать и проанализировать: кому то выгодно ИП даже с 20% вычетом без затрат, кому-то выгодно с затратами, а кому-то лучше перейти в организацию.

- Одно из преимуществ ИП в том, что проще вывести деньги?
- Все, что поступает на расчетный счет ИП – это его доход. У него есть обязательства перед бюджетом, перед наемными работниками, если они у него есть, со всеми нужно рассчитаться. В следующем году ставка у ИП поднимается до 24%, а если это организация – то там дивиденды 13 %, поэтому тут опять же нужно все просчитывать и смотреть, что выгоднее открыть.

- ИП может открыть абсолютно каждый или есть какие-то критерии?
- Может открыть каждый, но стоит ли открывать ИП? Можно быть, например, самозанятым, скачать приложение и работать по нему, оплачивая налог на профессиональный доход. Ту все зависит от сферы деятельности, будешь ли ты сам этим заниматься либо привлекать людей.

- На что прежде всего обратить внимание людям, которые не разбираются в налогах, бухгалтерии, сдаче отчетов, но хотят открыть юрлицо?
- Для открытия всегда нужен какой-то стартовый капитал, и нужно готовиться к тому, что первый год будете работать в убыток. Бывает организации работают от года до трех лет, пока появится положительный результат. Все зависит от вашей деятельности, от того, как вы будете работать. Поэтому нужен финансовый капитал, ваше желание и готовность ко всем трудностям нашего законодательства, потому что мы тут, как на корабле, который всегда штормит. Людям, которые хотят зарабатывать и живут своим делом, нужно не паниковать, найти легальные лазейки, приспособиться и работать дальше.

- Можно ли получить бесплатную консультацию и где это можно сделать?
- В налоговым по месту жительства и регистрации можно проконсультироваться бесплатно. Когда я только пришла в эту сферу было все сложно, никто не консультировал, нужно было читать журналы. А сейчас все проще, можно позвонить проконсультироваться по месту постановки на учет либо позвонить в Минск.

- Если принял решение закрывать ИП, что делать?
- Если у вас все в порядке, то ликвидация не страшна. Недавно я помогала закрыть ИП, и нас ликвидировали за полтора месяца. Самое главное, чтобы у вас были оформлены все документы.

Если вы работаете как ИП, то у вас должны быть заполнены все книги. Если работали на упрощенке, то книги учета доходов и расходов, если на подоходном налоге, то все соответствующие книги. Если это все в порядке и прозрачно, то вас закроют быстро. Если есть бланки строгой отчетности, то необходимо вести тоже книгу и сразу сдавать в налоговую неиспользованные бланки. Вы оплачиваете процедуру по закрытию ИП, в течение 5 дней подаете декларацию, вам говорят, когда предоставить документы и ждете проверки от налоговой.

- Какие налоги будут для ООО, будут ли изменения?
- На сегодняшний момент глобальных изменений нет. Единственное скажу, что для ООО и для ИП, всем работодателям необходимо будет предоставить сведения до 1 апреля 2024 года о своих наемных работниках. А это очень трудоемко для бухгалтеров. Раньше мы, кто ведет, предоставляли данные только о иностранных гражданах, а теперь мы будем предоставлять за всех.

- Налоги без ошибок: что важно знать, чтобы не нарушать законодательство и не получать штраф
- Имеется много аспектов на которые следует обращать внимание. Но, я бы хотела выделить основные. Это нарушения кассовой дисциплины (сокрытие выручки), отсутствие первичных учётных документов и налогового учёта, подмена трудовых отношений, пункт 4 Статья 33 НК, дробление бизнеса. Если возникают спорные моменты, то можно обратиться за помощью. Сейчас сделали электронное обращение, куда может обратиться любой человек, и вы будете знать, как действовать и работать дальше.

- Татьяна, расскажите какие нарушения по кассовой дисциплине наиболее часто встречаются? Обязательны сейчас терминалы индивидуальным предпринимателям?

- Самые типичные нарушение, которые находятся на контроле в налоговых органах: не выдать кассовый чек покупателю, не использовать кассовое оборудование, когда это требует законодательство, нет терминала. Все случае когда можно работать без КСА поименованы в пункте 35 Постановления 924/16. В последнее время этот перечень значительно сократился. Терминал нужно иметь всем за исключение сельской местности. Сейчас сделали терминал и кассы в одном - это мобильные кассы, и они стоят не так дорого. И даже терминал сейчас можно установить в вашем телефоне, для этого достаточно иметь обычный андроид. Если проверят и установят, что у вас не было терминала, то вам дадут административный штраф. Из практики: недавно дали за это штраф 150 рублей, но это опять же все индивидуально.

- Давайте поговорим про договоры с физлицами, про трудовые договоры. Когда гражданско-правовой договор с физлицом может быть признан трудовым?

- Гражданско-правовой договор с физлицом может быть признан трудовым если:
-в договоре указаны должность, специальность, квалификация, имеются ссылки на штатное расписание, должностную (рабочую) инструкцию
-за исполнителем закреплена конкретная трудовая функция (должность)
-осуществляется учет рабочего времени исполнителя
-оплата производится за фактически проработанное время в соответствии с окладом (ставкой), а не за результат выполненных работ (услуг)
-исполнителю выдаются расчетные листки
-оформляются направления в служебные командировки с оплатой компенсации
-наличие актов выполненных услуг, не содержащих расшифровки сути оказываемых услуг (к примеру, оказаны консультационные услуги за январь 2021 года на сумму 100,0 тыс. рублей).

- Какие последствия могут быть при подмене трудовых отношений? И для кого? Больше, наверное, для нанимателей?
- Для физлица будет в плюс, потому что он будет восстановлен по трудовому договору. А для нанимателя, возможно, будет применена статья 33 НК, административные штрафы, тут все зависит от ситуации. Ну, например, основанием к доначислению обязательных платежей по ст. 33 НК может послужить вывод контролирующего органа, что организация подменила трудовые отношения гражданско-правовыми. Например, если заключила с ИП, которые раньше были ее работниками, договоры на оказание услуг, что повлекло занижение базы по подоходному налогу с доходов физических лиц и объекта для исчисления взносов в ФСЗН.

Также пересмотр отдельными нанимателями трудовых обязанностей работников либо сокращение их должностных обязанностей с последующим заключением с такими работниками гражданско-правовых договоров, предметом которых являются обязанности, исключенные из трудовых обязанностей, являются подменой трудовых отношений, в связи с чем применение этими работниками НПД.

Была ситуация из практики, когда трудовые отношения в организации подменялись гражданско-правовыми. В частности, по заключаемым договорам услуги вместо организации оказывали ИП, которые одновременно были оформлены в ней на 0,25 ставки и выполняли функции, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами). Доходы по договорам возмездного оказания услуг фактически были зарплатой за выполнение трудовых обязанностей. При этом организация не удерживала подоходный налог с доходов, перечисленных на расчетные счета ИП в качестве вознаграждения по договорам возмездного оказания услуг, не уплачивала обязательные страховые взносы.

В соответствии с абз. 2, 3 п. 4, п. 5 ст. 33 НК проверяющие скорректировали базу по подоходному налогу с физических лиц и объект для исчисления обязательных страховых взносов более чем за пятилетний период. Что это подтвердило:
- они зарегистрировались как ИП перед трудоустройством;
- трудовые отношения со всеми были оформлены на 0,25 ставки;
- ИП выполняли одни и те же обязанности, работали с одними и теми же клиентами, использовали одно и то же имущество организации;
- у ИП не было заказчиков и затрат во время деятельности в таком качестве;
- физические лица прекращали деятельность в качестве ИП после увольнения.

- Расскажите про статью 33 НК
- Все боятся этой статьи. Это уход от налогов, подмена трудовых, дробление бизнеса - все ссылается на нее. Когда организация увольняет работника, потом принимает к себе на работу в качестве ИП, тут будет применена статья 33 НК. А если новый человек пришел и оказывает услуги ИП, он работает на каких-то условиях, он там приехал забрал работу либо работает удаленно, то здесь нет статьи.

- Татьяна, что понимается под дроблением бизнеса и какие последствия это несет?
- Налоговое законодательство РБ не содержит определения термина "дробление бизнеса". Тем не менее, это общее понятие используется для названия одной из схем уклонения от уплаты налогов.
Реализуется данная схема через намеренное разделение деятельности крупного субъекта хозяйствования на необходимое количество субъектов, имеющих право на применение особых режимов налогообложения и различные преференции, предназначенные законодательством для малых организаций и ИП, в том числе на отдельных территориях.
Если, например, открываешь ИП на себя, то ты можешь взять только три человека. А тебе нужно больше, и открываются на родственников несколько ИП, хотя вы должны были открыть организацию, то есть это дробление бизнеса. Я не рекомендую это делать, потому что это чревато последствиями.

- Какие признаки могут указывать на дробление бизнеса?
- На использование схемы "дробления бизнеса" может указывать:
- установление "подлинного владельца организации" (ФЛ, которое непосредственно или через взаимозависимых (аффилированных) с ним лиц имеет возможность оказывать решающее влияние на управление организацией или на ее предпринимательскую деятельность);
-кадровые признаки (учредителями и (или) руководителями субъектов, главными бухгалтерами являются одни и те же лица, либо между ними имеются родственные (свойские) отношения; кадры созданных субъектов формируются за счет работников основной организации либо отсутствуют вовсе);
- организационные признаки (участники зарегистрированы по одному юридическому адресу либо фактически располагаются в одном офисе; осуществляется аналогичный вид деятельности; у подконтрольных субъектов отсутствуют активы и основные средства для самостоятельного ведения деятельности);
- финансовые признаки (участники схемы несут расходы друг за друга; между организациями нет разделения деятельности, субъекты организационно не обособлены, их деятельность является частью единого процесса, направленного на достижение общего экономического результата);
- налоговые признаки (аффилированные субъекты применяют особые режимы налогообложения и в совокупности их выручка превышает установленный критерий выручки для применения особого режима налогообложения).

-Можете дать три рекомендации, что делать предпринимателям в 2023 году

- Я бы порекомендовала перед тем, как что-то начать, всегда обращаться к специалистам за консультацией, чтобы потом не было ошибок. Потому что из практики получается, что «я сначала сделаю, а потом уже буду разгребать» Во-вторых, я бы порекомендовала не паниковать в законодательной сфере. Все решаемо, из любой ситуации может быть выход, и решать все по мере поступления вопросов. И в-третьих, нанимать проверенных людей и бухгалтеров.

-Татьяна, если открываешь IT компанию или работаешь фрилансером надо ли платить налог?
- Ну конечно, все должны платить налоги. Если вы не платите, то это незаконная предпринимательская деятельность, а это чревато и штрафами и административным правонарушением. Если вы хотите жить и спать спокойно, то нужно сначала пойти проконсультироваться и все просчитать.

-Есть ли плюсы работы ИП в сельской местности. И нужен ли бухгалтер для ИП?
- В сельской местности для работы есть льготы. И они могут работать без касс, то есть по квитанциям. Если там небольшая сфера деятельности, то ИП вполне может вести все самостоятельно. Сейчас много курсов, и я также обучаю. Я бы порекомендовала при открытии попробовать вести деятельность самостоятельно, когда вы знаете свои цифры, доходы, расходы, потом вы можете эту работу делегировать. А когда вам дают сырые цифры, многие ИП не понимают, где их прибыль и почему они платят одни налоги.

-Татьяна, какие проверки бывают и как налоговая их осуществляет, каким образом находит нарушения?
- План проверок у нас выкладывается два раза в год: 15 декабря и 15 июля. Там мы можем посмотреть, есть ли ваша компания в списке плановых проверок. Есть встречные проверки, когда в организацию или ИП приходит запрос о предоставлении данных. И сейчас распространены камеральные проверки, где проверяют и сопоставляют ваши данные. Обычно обращают внимание на сферу расчетов, смотрят аффилированных лиц - это когда ИП является директором организации, и происходит поставка себе как ИП. Возникают вопросы, когда небольшая уплата подоходного налога, когда работают на неполную ставку. Не стоит бояться проверок, если у вас все хорошо и вы работаете по закону.